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非营利机构在国税局年度申报义务以及如何恢复非营利机构的免税资格

作为一个非营利机构,国家政府都会给予一定的福利鼓励非营利机构对于社会做出贡献。


2023年1月15日


而作为一个非营利机构,当此机构得到国家税务局免(IRS)税资格后,都需要每一年进行年报的提交,这也是我们通常说到的990系列年度信息申报表格。除了一些例外的情况,通常非营利组织财政年度结束后的 5 个月零 15 天内向 IRS 提交的年度信息申报表。


IRS 年度信息申报表共有三个版本:990 表、990-EZ 表和 990-N 表。非营利组织将使用的 990 版本取决于非营利组织在其最近一个财政年度的年收入和资产。


1. 年收入低于 50,000 美元的小型非营利组织通常可以提交“990-N”,也称为“电子明信片”。 (某些类别的非营利组织不允许提交 990-N,必须改用其他版本的表格。)

2. 年收入低于 200,000 美元且资产价值低于 500,000 美元的非营利组织可以提交 990-EZ 表格,或者可以选择提交 990 表格。

3. 年收入为 500,000 美元或以上的非营利组织必须提交 990 表格。

4. 具有任何规模收入但有无关业务收入的非营利组织需要提交 990-T 表格,作为非营利组织年度申报表的一部分。


如果非营利机构需要延期,他们可以申请 6 个月的自动延期,而非营利组织 需要再990 的原始截止日期前提交 8868 表格。需要注意的是990-N 截止日期不能延期,但在非营利组织财政年度结束后 5 个月零 15 天之后提交不会受到处罚。


如果您的非营利组织连续 3 年未提交 990 表,其免税地位将自动撤销,而此时非营利机构则需要尽快恢复其免税资格。


对于未能提交 990-EZ 或 990N 并在撤销日期或发布日期后 15 个月内被撤销的任何组织,此机构可以提交 1023EZ、1023、1024 或 1024A进行恢复免税资格的申请。与此同时,如果此机构在过去3年需要提交990-EZ,他们则需要补齐遗漏的990-EZ。而对于任何在过去 3 年内需要提交 990N 但未能提交的组织,他们无需重新提交 990N。所以当非营利机构在提交恢复申请时,需要审查过去的收入而决定需要提交的表格。


当税务局在审查恢复非营利机构免税资质时候,通常税务局都会在批准的情况下允许免税资格可以恢复到未提交表格的几年。但是如果税务局发现非营利机构的撤销是出于恶意或故意进行的,税务局则不会允许恢复或恢复到未提交表格的年数。

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