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非营利组织年度申报指南

Updated: Jul 16

马萨诸塞州非营利组织为了保持其良好的信誉和免税地位,需要每年进行必要的申报和文件提交。这不仅包括象其他公司一样向马萨诸塞州务卿(Massachusetts Secretary of State)提交公司年报,还要向马萨诸塞州总检察长办公室(Massachusetts Attorney General's Office, AGO)提交年度报告,另外,它们必须向美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)提交年度信息申报。以下是对这些关键申报要求的详细介绍和补充信息,旨在帮助非营利组织的成员和管理人员更好地理解和执行这些义务。

一、州务卿的年报


非营利组织和其他公司一样,每年11月30日之前必须向州务卿提交公司的年报。年报主要是用来更修或修改注册文件上的内容。如果公司的董事、高管、地址等主要信息有变更,需要用年报来进行更新。上缴州务卿的年报费用是18.50美元。


二、AGO的年度报告


非营利组织需要向AGO提交年度报告,使用表格Form PC(公共慈善年度申报表)。报告的截止日期是财年结束后4.5个月内,例如,如果财年在12月31日结束,则截止日期为5月15日。如果公司收入在10万美元以下的,Form PC提交政府的费用是35美元,该费用随着公司收入的提高而增加,最高是2000美元。除非公司的年度收入没有超过5000美元,否则提交时必须包括组织的财务报表和IRS Form 990。

根据组织的总收入,有的公司需要提交财务报表。财务报表可能需要由注册会计师(CPA)进行审计或审阅。如果总收入少于$200,000,不需提供财务报表;如果总收入在$200,000至$499,999之间,则需要审阅或审计的财务报表;如果总收入为$500,000或更多,则必须提供审计的财务报表。年度报告通常通过AGO办公室的网站在线提交,相关部分可在网站上找到。

三、IRS的年度信息申报


非营利组织还需要向IRS提交年度信息申报表,包括IRS Form 990、990-EZ或990-N。具体表格的选择取决于组织的收入和资产情况。对于总收入$200,000或更多,或总资产$500,000或更多的组织,应使用Form 990。对于总收入少于$200,000且总资产少于$500,000的组织,应使用Form 990-EZ。对于总收入通常为$50,000或更少的组织,应使用Form 990-N(也叫电子明信片)。所有这些表格的截止日期均为财年结束后5.5个月内,例如,如果财年在12月31日结束,则截止日期为5月15日。若组织有$1,000或更多的非相关业务收入,还需提交IRS Form 990-T,其截止日期与IRS Form 990相同。


四、其他要求


如果非营利组织进行募捐,则可能需要每年在AGO更新其募捐证书。此外,非营利组织还必须确保遵守州税申报要求,这可能包括公司消费税申报。

 

总而言之,保持非营利组织的合规性是一个复杂但必要的过程。组织必须了解并按时完成所有相关申报要求,以确保其免税地位和公共信誉不受影响。如果有任何疑问或需要进一步的指导,建议咨询专业的律师或会计顾问。


免责申明:请注意本文仅为分享信息目的存在,不提供任何法律或者财务建议。如果需要律师协助请务必联系我们,电话617-682-7111,邮件:marketing@lionslawgroup.com




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